今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程200mm是多少米，2000mm是多少米建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏200mm是多少米，2000mm是多少米账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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