今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng辣妹是夸人还是骂人的，辣妹是夸人还是骂人的话)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(pi辣妹是夸人还是骂人的，辣妹是夸人还是骂人的话ào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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