日前，财政部会(huì)计(jì)司、国(guó)务院(yuàn)国资委财管运(yùn)行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过规(guī)范的(de)流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存在(zài)制度(dù)不完善、流程不规(guī)范等问(wèn)题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程(chéng)亟待规(guī)范。部(bù)分(fēn)企(qǐ)业选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所时(shí)，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程(chéng)中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要(yào)条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低于项(xiàng)目成本为(wèi)代价承(chéng)接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资(zī)源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才保证。三是会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟需形成统一(yī)规范的轮(lún)换制度(dù)，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员(yuán)会责(zé)任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步规范财务(wù)审计秩序(xù) 促进(jìn)注册会(huì)计师(shī)行(xíng)业健康(kāng)发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发(fā)30号文(wén)）明确要2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才(yào)求推进以质(zhì)量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的(de)合法权益，规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动提(tí)升审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历(lì)了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开(kāi)展了针对性的调查(chá)研(yán)究，会(huì)同(tóng)国务(wù)院国资委(wěi)、证(zhèng)监会起草(c2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才ǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅(tīng)关(guān)于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众(zhòng)征求意(yì)见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为(wèi)导向的会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的(de)公平竞争(zhēng)，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一(yī)些具体(tǐ)的修改建议。我(wǒ)们(men)对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并(bìng)充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿(gǎo)作了(le)进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方(fāng)面内容(róng)：一是总体说明(míng)，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据(jù)、适用的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程规范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价(jià)要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具(jù)体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项进(jìn)行规定(dìng)。三是会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露等(děng)重(zhòng)点事(shì)项规范(fàn)。四是监(jiān)督(dū)检查。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主要对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报价(jià)的分值(zhí)权重应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价(jià)要(yào)素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案、人力及其(qí)他资源配(pèi)备、信息安(ān)全管(guǎn)理、风险承担能力(lì)水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续(xù)聘用同一会计(jì)师事务所的(de)时(shí)间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不(bù)超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为(wèi)做(zuò)好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当(dāng)前执行的轮(lún)换规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法》存在(zài)不一致、或者没有规定的(de)，由(yóu)履行出资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔接工作(zuò)。对(duì)于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却期制度(dù)。

　　三(sān)是(shì)促进公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计(jì)师法》等法律(lǜ)规定，会(huì)计师事务所承(chéng)接(jiē)业(yè)务不受行政区域(yù)、行业限制，各类(lèi)会计师事务(wù)所是平(píng)等经(jīng)营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内依(yī)法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师(shī)事务所过(guò)程(chéng)中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进(jìn)行。企业采用(yòng)公开选聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的(de)准(zhǔn)备(bèi)应(yīng)聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理(lǐ)的条件限制或者排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为个别(bié)会计师(shī)事务所量身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计委员会(huì)责任。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关内(nèi)部控制(zhì)制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定(dìng)评价要素和具体评(píng)分标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审计费用建议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师(shī)事务(wù)所履职(zhí)情况报告(gào)和审计委(wěi)员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应(yīng)当重(zhòng)点关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能存在(zài)不合(hé)理变更会(huì)计师事(shì)务(wù)所的(de)情形、聘任胜任(rèn)能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视，进一步(bù)增强责任意识(shí)，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)两个层(céng)面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际情(qíng)况进(jìn)一(yī)步探索选聘会计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监督检查力度，切(qiè)实做(zuò)好事中事后监(jiān)管，对(duì)违反规定的企业和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构要加强沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合(hé)力，认真做好贯彻(chè)实(shí)施(shī)《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的各(gè)项工(gōng)作。

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