今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税申请结尾的恳请语怎么写，特此申请的特是什么意思款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2申请结尾的恳请语怎么写，特此申请的特是什么意思%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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