今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

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根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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