今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)嘉祥县属于哪个市 济宁嘉祥是不是很穷收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(lá嘉祥县属于哪个市 济宁嘉祥是不是很穷o)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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