今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企campus是什么意思 campus是国誉吗业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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