今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 10克是几两> 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生10克是几两时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲10克是几两减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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