日前，财政部会计(jì)司(sī)、国务院(yuàn)国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关(guān)负责人(rén)就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公(gōng)众利益。企业通过(guò)规(guī)范的(de)流程、科学的评价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质(zhì)量高(gāo)的会(huì)计师事(shì)务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)相关工作(1km等于多少米 1km是不是1公里zuò)尚存在制度不完善(shàn)、流程不(bù)规范等问题，制(zhì)约审计质(zhì)量的提高。一是(shì)会计师事务所选聘流程(chéng)亟待规(guī)范。部分企业选聘(pìn)会计师事(shì)务所时，未明确具体(tǐ)评分标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个别(bié)企业在(zài)招(zhāo)标过程中简单把低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源投入不(bù)足，审(shěn)计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)政策有待(dài)健全完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮(lún)换(huàn)制度，实(shí)现轮换年(nián)限和审计成本、审计风险(xiǎn)之(zhī)间的(de)合理平(píng)衡。四是审计委员会责任(rèn)有待进一1km等于多少米 1km是不是1公里步压(yā)实。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步规范(fàn)财(cái)务审计秩序 促(cù)进注册会计(jì)师行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为(wèi)落(luò)实上述要(yào)求，保护会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)和利益相关方的合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为(wèi)，促进公(gōng)平(píng)竞争(zhēng)，推(tuī)动(dòng)提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监(jiān)会制定(dìng)印发(fā)了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发(fā)布经(jīng)历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发(fā)后，我们即启动了《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了(le)针对(duì)性(xìng)的(de)调(diào)查研(yán)究，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会起草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相(xiāng)关(guān)单(dān)位(wèi)意见、组织专家专(zhuān)题研(yán)讨(tǎo)基础(chǔ)上，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法（征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众征求意见(jiàn)，共收到(dào)书(shū)面反馈65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条(tiáo)。反馈意(yì)见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以(yǐ)质量为导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事务(wù)所选聘(pìn)机制(zhì)，有助(zhù)于规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会计(jì)师行业(yè)的(de)公平(píng)竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了(le)一些具(jù)体的修改建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收(shōu)采纳。在反(fǎn)复(fù)研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿(gǎo)作了(le)进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依据、适用的(de)企业范围、适(shì)用的(de)选聘事项(xiàng)等。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程规(guī)范，对(duì)选聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重点环节(jié)、评价要素(sù)、质量管(guǎn)理水平和(hé)审计费用的分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是会(huì)计师事(shì)务所轮(lún)换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露等(děng)重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突(tū)出质(zhì)量(liàng)导向(xiàng)。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)的分(fēn)值权(quán)重应不(bù)低于40％，审计费用报(bào)价(jià)的(de)分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会(huì)计师事务所的(de)报价(jià)平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基(jī)准价，并(bìng)给出(chū)了审计费用报价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配备(bèi)、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展轮(lún)换。为做好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当(dāng)前执行的轮换规(guī)定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有规定(dìng)的(de)，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安排，两年内完(wán)成(chéng)衔接工作。对(duì)于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了不同(tóng)情形下(xià)的轮换要求(qiú)和冷却期(qī)制度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规定(dìng)，会(huì)计师事务所承接业(yè)务(wù)不(bù)受行政区域、行业限制，各类会计(jì)师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师(shī)事务所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业(yè)在选聘会计师事务(wù)所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业(yè)采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不(bù)得(dé)以不合理(lǐ)的(de)条(tiáo)件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事(shì)务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计(jì)委员会(huì)的职责包(bāo)括：制(zhì)定选聘会计(jì)师事务所的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关内(nèi)部控制(zhì)制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和具体评(píng)分(fēn)标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任(rèn)会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评(píng)估会计师事务所(suǒ)审计工(gōng)作(zuò)，定(dìng)期向董事会提交(jiāo)会(huì)计(jì)师事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点(diǎn)关注(zhù)的事项包括：企业可能存在(zài)不合(hé)理变更(gèng)会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独立(lì)性(xìng)存(cún)疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计(jì)师(shī)事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落实国(guó)办发30号文(wén)的重要(yào)制度安(ān)排，各(gè)级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度(dù)重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效实(shí)施。一是加大(dà)宣传和指导力度(dù)，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面做好(hǎo)培训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各(gè)地(dì)可结合(hé)本地区实际情况进(jìn)一(yī)步(bù)探索选聘会计师事务(wù1km等于多少米 1km是不是1公里)所具(jù)体指引，指导(dǎo)企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形(xíng)成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作。

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