今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎ适合初中生的网课平台免费，国家提供的免费网课平台n)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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