今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suà定性变量与定量变量区别在哪，定性变量与定量变量区别n)方式的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站 。

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