今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

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房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng热量怎么换算成卡路里？1kj等于多少卡路里呢，1kj是多少卡路里计算器)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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