今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合(hé)同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴异丁烯结构式图片，异丁烯结构式怎么写(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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