今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是(sh为什么家人的核酸检测都出来了,我的还没有出来，和家人一起做的核酸检测为什么我的没出结果ì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到(dào)此(cǐ)就(jiù)结束(为什么家人的核酸检测都出来了,我的还没有出来，和家人一起做的核酸检测为什么我的没出结果shù)了(le) ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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