今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实两个字的励志词语精选，两个字的励志词语有内涵,有深度(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本(běn)站(zhàn) 。

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