日前，财政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人(rén)就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答(dá)：审(shěn)计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力(lì)强、执业质量高的会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报(bào)告的(de)质量。当(dāng)前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所相关工作(zuò)尚存(cún)在制度不完(wán)善(shàn)、流程不(bù)规范等问题，制约审(shěn)计质量的(de)提高。一是(shì)会计(jì)师事务(wù)所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别(bié)企业(yè)在(zài)招标过程中简单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的(de)首要(yào)条件，个别会计师事务(wù)所以远低于项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得(七七事变的简介50字，七七事变的简介思维导图dé)到有效保证。三(sān)是(shì)会计(jì)师事务(wù)所轮换(huàn)政策(cè)有待健(jiàn)全完(wán)善。各(gè)类国企做(zuò)法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范的轮换制度，实现轮换年(nián)限和审计(jì)成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审(shěn)计委(wěi)员会(huì)责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅关于进一(yī)步(bù)规范(fàn)财务审(shěn)计(jì)秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制建设。为落实上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计(jì)师(shī)事务所和利益相关方的(de)合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所行为，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发(fā)了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布经历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年(nián)7月(yuè)国办(bàn)发(fā)30号文(wén)印发(fā)后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了(le)针对性的调(diào)查(chá)研(yán)究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨(tǎo)基(jī)础(chǔ)上，形成了征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法（征求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征(zhēng)求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于推(tuī)进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会(huì)计师(shī)行业的公(gōng)平竞争，提升(shēng)审计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见提(tí)出了一些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对(duì)所(suǒ)有反馈(kuì)意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的(de)基(jī)础上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依(yī)据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评价(jià)要(yào)素、质量管理(lǐ)水平(píng)和审计费用的(de)分值权(quán)重、具体评分标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平的分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价(jià)的(de)分值权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均(jūn)值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计(jì)费用报(bào)价、事务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)、工作方(fāng)案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换规(guī)定，强化独(dú)立(lì)性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股上市公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计(jì)师事务所的(de)时间(jiān)不超过8年，确有需(xū)要的，可按规(guī)定延长至(zhì)不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在(zài)不一致(zhì)、或者没有规(guī)定(dìng)的，由履行出资人职(zhí)责的机(jī)构统筹安排(pái)，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞(jìng)争。根据《注册会(huì)计师(shī)法》等法律规定，会计(jì)师事务所承接业务(wù)不受行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于(yú)中国境内依(yī)法成立的所有(yǒu)会计师事务(wù)所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所过程(chéng)中，应当保障选聘工(gōng)作公(gōng)平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开(kāi)选聘信息(xī)、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得以不(bù)合理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计师(shī)事务所量(liàng)身定制选(xuǎn)聘条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计委(wěi)员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政(zhèng)策、流(liú)程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文(wén)件(jiàn)、确(què)定(dìng)评价要素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘任(rèn)会计(jì)师事(shì)务所和审计费用(yòng)建议，监(jiān)督及评估会计师事务所审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审计(jì)委员会监督情况报告(gào)等。审计委员会应(yīng)当重(zhòng)点关注的事(shì)项包括：企业可能存(cún)在(zài)不合理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘(pì七七事变的简介50字，七七事变的简介思维导图n)任(rèn)胜任能力不(bù)足(zú)的会计师(shī)事务所(suǒ)、审计独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用变(biàn)动较大、轮换会计师事(shì)务(wù)所和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的(de)重要制(zhì)度安排(pái)，各级财(cái)政部(bù)门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重视，进一(yī)步增强责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计七七事变的简介50字，七七事变的简介思维导图师事(shì)务(wù)所(suǒ)两个层面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步探索选聘会(huì)计师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做(zuò)好事中事(shì)后监管，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和(hé)会(huì)计师事务所要依(yī)法严(yán)肃处(chù)理。三是各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要(yào)加(jiā)强沟通协调，健全完善工(gōng)作机(jī)制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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