今(jīn)天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

公交车被C这才几天没做水，s货你是不是欠c了公交车站d="2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监">2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十(shí公交车被C这才几天没做水，s货你是不是欠c了公交车站)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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