今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì一寸是多长多少厘米，一寸是多长多宽)增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5一寸是多长多少厘米，一寸是多长多宽、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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