小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎ一声不吭的意思是什么，一声不吭的意思和造句o)申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成(c一声不吭的意思是什么，一声不吭的意思和造句héng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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