今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问凛冽和凌冽的区别是什么，凌冽与凛冽拼音题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)凛冽和凌冽的区别是什么，凌冽与凛冽拼音三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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