今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得现实中真的可以把人玩坏吗税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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