今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中等不及了在车上就弄到了高c，在车上迫不及待产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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