今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的(de)工(gōng)资(zī)收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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