今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第黑豆可以补充孕酮吗，怀孕了千万别吃黑豆51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí黑豆可以补充孕酮吗，怀孕了千万别吃黑豆)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你需(xū)要(yào)的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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