今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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