日前(qián)，财政部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局(jú)、证(zhèng)监会会计(jì)部(bù)有关(guān)负责(zé)人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众利益。企业(yè)通(tōng)过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执(zhí)业质量高的(de)会(huì)计(jì)师(shī)事务所，有(yǒu)利于保证审计(jì)报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所相关工作尚存(cún)在制度不完(wán)善、流(liú)程不规范(fàn)等问(wèn)题，制(zhì)约(yuē)审(shěn)计质量的提高。一是会计(jì)师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业在招标过程中简单把(bǎ)低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计师事务所以远低于项目成本为代价(jià)承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源(yuán)投入不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间(jiān)的合理平(píng)衡。四是(shì)审计委(wěi)员会责任有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注册会计师行业(yè)健康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要求推进以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述要求(qiú)，保(bǎo)护会计(jì)师事务所(suǒ)和利益相(xiāng)关方的合法权(quán)益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务(wù)所行为，促进公(gōng)平(píng)竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布(bù)经(jīng)历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我们(men)即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工(gōng)作，开展了(le)针对性的调查研究，会同(tóng)国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会起草了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关(guān)单(dān)位(wèi)意见(jiàn)、组(zǔ)织专家(jiā)专(zhuān)题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财(cái)政部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收(shōu)到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机制，有助于规范(fàn)国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)。同时，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所(suǒ)有反馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分(fēn)吸收采纳。在反(fǎn)复研(yán)讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿(gǎo)作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主(zhǔ)要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主要包括制定(dìng)依据、适(shì)用的企业范围、适用(yòng)的(de)选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对(duì)选聘决策(cè)机(jī)构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环(huán)节(jié)、评价(jià)要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权重(zhòng)、具体评分标准、最高(gāo)限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定(dìng)。三(sān)是会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙(huǒ)人和注册(cè)会(huì)计(jì)师轮换、信息披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附(fù)则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方(fāng)面(miàn)内容进行了(le)规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分(fēn)值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费用(yòng)报价的(de)分值权重(zhòng)应(yīng)不高(gāo)于15％。要求将所有会计师事(shì)务(wù)所的报价平均(jūn)值作(zuò)为选聘基(jī)准价，并给出(chū)了审(shěn)计费(fèi)用报(bào)价得(dé)分公式。评(píng)价要素至(zhì)少应当包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执(zhí)业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案(àn)、人(rén)力及其(qí)他(tā)资(zī)源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险(xi济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50ǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换(huàn)规(guī)定，强化(huà)独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控(kòng)股上市(shì)公司(sī)）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要(yào)的，可(kě)按规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后(hòu)须(xū)开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果国(guó)有企业当前执(zhí)行的轮换(huàn)规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者没有规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职责的机构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)了不(bù)同情形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞争(zhēng)。根据《注册会计(jì)师法》等法律规(guī)定，会(huì)计师(shī)事务(wù)所承接业(yè)务(wù)不受行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平等(děng)经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所有会计师(shī)事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业(yè)在选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所过(guò)程中，应当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的，济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50应(yīng)当(dāng)公(gōng)开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要素和评分标准，保证合理的(de)准备(bèi)应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明确(què)要(yào)求(qiú)企业(yè)不(bù)得(dé)以不合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计(jì)委员会责任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审(shěn)计委员会(huì)的职责包括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所的(de)政(zhèng)策、流程及相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和(hé)具体评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)、监(jiān)督(dū)选聘(pìn)过(guò)程、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务所和审计费用建议(yì)，监督及(jí)评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期向董事会(huì)提交会计师事务所履职情(qíng)况(kuàng)报告和审计委(wěi)员会监督(dū)情况(kuàng)报告等。审计(jì)委(wěi)员会应(yīng)当重点关(guān)注的事项包括：企(qǐ)业(yè)可能存在不合理变(biàn)更会计师事务所(suǒ)的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务(wù)所和主要(yào)人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是(shì)加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力(lì)度，从(cóng)企业和会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可结(jié)合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所具体指引(yǐn)，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违反规定的企(qǐ)业和会计(jì)师事(shì)务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的各(gè)项工(gōng)作。

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