今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不(bù)姚笛为文章打过几次胎，文章和姚笛生孩子了嘛必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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