今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shō结婚时还是处的多吗，结婚还是处的有多少u)及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fè结婚时还是处的多吗，结婚还是处的有多少i)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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