今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé一本书多重，一本书多重有一斤吗)税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(su一本书多重，一本书多重有一斤吗ǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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