今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhà云n是哪里的车牌号ng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该云n是哪里的车牌号科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài云n是哪里的车牌号)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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