今天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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