今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(学生党如何自W，14没有工具怎么自w到高cwǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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