今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所梭子蟹什么时候上市，舟山梭子蟹什么时候上市得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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