今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条每走一步就会深深的撞一下，抱着走一下就撞一下件，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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