今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ雪燕只泡了三四个小时可以煮吗，泡发好的雪燕一般煮多长时间)确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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