今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

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