今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认比较长的古诗词，比较长的古诗10句条件，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预比较长的古诗词，比较长的古诗10句(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

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