日(rì)前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财(cái)管(guǎn)运行局、证监会会(huì)计部有关(guān)负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答(dá)了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是(shì)什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质(zhì)量高的会计师事务(wù)所，有(yǒu)利于保证审计报告的(de)质(zhì)量。当前，国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所相关工作尚存在制度(dù)不完善、流程不(bù)规范等问题(tí)，制(zhì)约审计质量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分(fēn)企业选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程(chéng)中简单把低(dī)价(jià)作为选聘的首要条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价(jià)承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换(huàn)年限和审计成(chéng)本(běn)、审计风(fēng)险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有待(dài)进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规(guī)范(fàn)财务(wù)审计(jì)秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师行(xíng)业健康(kāng)发展的意(yì)见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办(bàn)发(fā)30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制建设。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护(hù)会计师事务所和利益相关方的(de)合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国(guó)务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印(yìn)发(fā)后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研(yán)究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单(dān)位意见(jiàn)、组织专家(jiā)专题(tí)研(yán)讨(tǎo)基础上(shàng)，形成(chéng)了征求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公(gōng)厅关(guān)于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意见，共收到书(s0551是哪个地区的区号呢，0551是哪儿的区号hū)面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重点(diǎn)突出(chū)、内容全(quán)面、指导(dǎo)性强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建立(lì)以质(zhì)量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务(wù)所选聘机制，有助于(yú)规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师(shī)行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在反复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关(guān)部门意见的(de)基础上(shàng)，对征(zhēng)求(qiú)意见稿作了进(jìn)一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要(yào)包含五(wǔ)方面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事(shì)项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对(duì)选聘决策(cè)机(jī)构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价(jià)要素(sù)、质量管(guǎn)理水平和审(shěn)计(jì)费(fèi)用的分值权重、具(jù)体评(píng)分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规(guī)定。三是会计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和注(zhù)册会计师(shī)轮换、信息披露等(děng)重点事项规(guī)范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量(liàng)导向。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平(píng)的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求(qiú)将(jiāng)所有(yǒu)会(huì)计(jì)师事(shì)务所的报(bào)价平均值作(zuò)为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出了审计费用(yòng)报(bào)价得(dé)分公式。评价要素至少应当包(bāo)括(kuò)审计费(fèi)用报价、事(shì)务所(suǒ)资(zī)质条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能力(lì)水平(píng)等(děng)。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换(huàn)规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含国(guó)有控(kòng)股上市公司）连续聘用同(tóng)一(yī)会(huì)计师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的(de)，可(kě)按(àn)规(guī)定延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做(zuò)好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定了衔(xián)接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由(yóu)履行出(chū)资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和(hé)签字注(zhù)册(cè)会计(jì)师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不(bù)同情形下的(de)轮换要求和冷却(què)期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等(děng)经营主体(tǐ)，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办(bàn)法》指(zhǐ)标公开、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项标准适用于(yú)中国境内依(yī)法成立(lì)的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要(yào)求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示选0551是哪个地区的区号呢，0551是哪儿的区号(xuǎn)聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理(lǐ)的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计(jì)师事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委(wěi)员(yuán)会的职责包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关(guān)内部控(kòng)制(zhì)制度(dù)，提议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘文件、确定评(píng)价要素(sù)和具(jù)体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘(pìn)任会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师(shī)事务所(suǒ)审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监(jiān)督(dū)情(qíng)况报告等。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关(guān)注(zhù)的(de)事项(xiàng)包括：企业可能存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的(de)情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事(shì)务所和(hé)主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度(dù)安排，各(gè)级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构应当高度(dù)重视，进一(yī)步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一是加大(dà)宣传和指导力(lì)度，从企业和会计师事务所两(liǎng)个层面(miàn)做(zuò)好培训，做(zuò)好过渡期衔接(jiē)工作。各地(dì)可结合本地(dì)区实(shí)际(jì)情况进一(yī)步探索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具(jù)体(tǐ)指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实(shí)做好事中事后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定(dìng)的(de)企业(yè)和(hé)会(huì)计师(shī)事务(wù)所要依法严肃(sù)处理。三是各(gè)级财(cái)政(zhèng)部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机构(gòu)、证券监(ji0551是哪个地区的区号呢，0551是哪儿的区号ān)督(dū)管理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通协(xié)调，健(jiàn)全完(wán)善工作(zuò)机制，密切协作，形(xíng)成合力(lì)，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项(xiàng)工(gōng)作。

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