今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(n. v. adj. adv.是啥，英语词性分类12种及缩写mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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