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本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思hé)同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包(定语中心语是什么意思，连接状语和中心语是什么意思bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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