今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)小说中反复的作用和表达效果，反复的作用和表达效果答题格式关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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