日前，财政部会计司、国务院国(guó)资委财管运行局、证监会(huì)会(huì)计部(bù)有关负(fù)责(zé)人就《国(guó)有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办(bàn)法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范(fàn)的流程、科学的评(píng)价(jià)，选聘专业胜(shèng)任能力强、执(zhí)业质(zhì)量高(gāo)的会计师事(shì)务所，有(yǒu)利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存(cún)在制度(dù)不完(wán)善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生。个(gè)别企(qǐ)业在(zài)招(zhāo)标过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别(bié)会计(jì)师事务所以远低于项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶(è)性竞争，导(dǎo)致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待(dài)健全(quán)完善。各(gè紫菜是不是海鲜)类(lèi)国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是(shì)审计委员会责任(rèn)有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国务院办公(gōng)厅(tīng)关于(yú)进一步规范财务(wù)审计秩序 促进注册会计(jì)师(shī)行业(yè)健康发(fā)展的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导(dǎo)向的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机(jī)制建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事(shì)务(wù)所和(hé)利益相关方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发(fā)后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对性(xìng)的调查(chá)研究(jiū)，会同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法(fǎ)》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意(yì)见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全(quán)面、指导(dǎo)性(xìng)强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机制(zhì)，有(yǒu)助(zhù)于(yú)规(guī)范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平竞(jìng)争，提升审计(jì)质量(liàng)。同时，部分反(fǎn)馈意见提(tí)出了一些(xiē)具体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进(jìn)行(xíng)了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求(qiú)相关(guān)部(bù)门意见的基(jī)础上(shàng)，对征(zhēng)求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步(bù)修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说明(míng)，主(zhǔ)要包(bāo)括(kuò)制定(dìng)依据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项等(děng)。二是选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对选聘决策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘(pìn)的(de)重点环节(jié)、评价要素、质量管理水平和(hé)审计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分(fēn)标准、最高(gāo)限价、审计费用浮(fú)动等(děng)事项进行(xíng)规定。三是(shì)会(huì)计师事务(wù)所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督(dū)检查。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内(nèi)容(róng)看，主要对四方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的分值权重应不(bù)高(gāo)于(yú)15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有会计(jì)师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基准(zhǔn)价(jià)，并给出了(le)审计(jì)费用报价得分公式。评(píng)价要素至少应当包括审计(jì)费用(yòng)报价(jià)、事务所资质条件、执(zhí)业(yè)记录、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作方案(àn)、人(rén)力及其(qí)他资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长至不超过(guò)10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职(zhí)责的(de)机构统筹安排(pái)，两年内(nèi)完成衔(xián)接(jiē)工(gōng)作。对于(yú)审计(jì)项目合(hé)伙人和签字(zì)注册(cè)会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了不(bù)同(tóng)情形(xíng)下的轮换要(yào)求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据(jù)《注册会计(jì)师法》等法律规定，会(huì)计师(shī)事务所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制(zhì)，各类会计(jì)师事(shì)务所是(shì)平等(děng)经营主体，依(yī)法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开(kāi)、规(guī)则明确，设定的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中(zhōng)国(guó)境(jìng)内(nèi)依(yī)法成立的所(suǒ)有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素(sù)和评分(fēn)标准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求(qiú)企业不(bù)得以不合理的(de)条件(jiàn)限制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不得为个别(bié)会计师事务所量(liàng)身(shēn)定制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计(jì)委员会的职责(zé)包括：制定(dìng)选聘(紫菜是不是海鲜pìn)会(huì)计师事务所的政策、流(liú)程及相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确定评(píng)价要素和(hé)具(jù)体评(píng)分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘任会计(jì)师事(shì)务所和审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董事(shì)会(huì)提交会计师(shī)事务所履职情(qíng)况(kuàng)报告和审计委(wěi)员会监督情(qíng)况报告等(děng)。审计委员会应当重点(diǎn)关(guān)注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存(cún)在不合理(lǐ)变更会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计(jì)师(shī)事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计(jì)费用变动较大、轮换(huàn)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　紫菜是不是海鲜　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落(luò)实国(guó)办(bàn)发30号文的重要制度安排(pái)，各级财(cái)政(zhèng)部门(mén)、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强责任意(yì)识(shí)，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师(shī)事务所两个层面做好培训(xùn)，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地(dì)区实际(jì)情(qíng)况进一步(bù)探索选聘会计师事(shì)务所具(jù)体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业(yè)规范(fàn)选聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力(lì)度(dù)，切实做好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反(fǎn)规定的企业(yè)和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构、证(zhèng)券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协(xié)调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各(gè)项工作。

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