今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其km是公里吗，1km等于多少公里他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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