今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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