今天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(z减肥期间能吃饺子吗午餐，10个饺子相当于几碗饭hī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇(h减肥期间能吃饺子吗午餐，10个饺子相当于几碗饭uì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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