日前，财(cái)政部会计司、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么(me)？

　　答：审计(jì)质(zhì)量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的(de)会计师(shī)事务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证(zhèng)审计(jì)报(bào)告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所相关工作(zuò)尚存在制(zhì)度不完(wán)善、流程不(bù)规范等问题(tí)，制(zhì)约(yuē)审(shěn)计质(zhì)量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流程亟(jí)待(dài)规范。部(bù)分企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确具体评分标(biāo)准。二是(shì)恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程(chéng)中简单把低价(jià)作为选聘的(de)首要(yào)条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师事务所(suǒ)以远低于项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会计(jì)师事务所轮换政策(cè)有待健全完(wán)善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审(shěn)计(jì)风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务审计(jì)秩(zhì)序 促进注册(cè)会计师(shī)行(xíng)业健康发展的意见》中山有多少个镇区，中山有多少个镇区,都叫什么名（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明确要(yào)求推(tuī)进以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落(luò)实上述要(yào)求，保护会计师(shī)事务所(suǒ)和(hé)利益相关方的(de)合法权益，规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所行(xíng)为，促(cù)进公(gōng)平竞争，推动提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)，财(cái)政部(bù)会同(tóng)国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监会(huì)制定印(yìn)发了(le)《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印(yìn)发后，我们(men)即启(qǐ)动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调(diào)查(chá)研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了(le)《财政(zhèng)部(bù)办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众(zhòng)征求意见，共收(shōu)到书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性(xìng)高，有助于推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)行为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计质量。同(tóng)时(shí)，部(bù)分反馈(kuì)意见提出(chū)了(le)一些具体的修(xiū)改(gǎi)建议。我们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见(jiàn)进行了(le)认(rèn)真梳理，并充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内(nèi)容(róng)：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的企(qǐ)业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)的(de)重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计(jì)费(fèi)用(yòng)的(de)分值权重(zhòng)、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是(shì)会(huì)计(jì)师事务(wù)所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师(shī)轮(lún)换、信息披露等(děng)重点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四(sì)方面内容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重应不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价(jià)的(de)分值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事中山有多少个镇区，中山有多少个镇区,都叫什么名务(wù)所的报价平均值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素(sù)至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执业(yè)记(jì)录(lù)、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一会(huì)计师事(shì)务所的(de)时间不超过8年，确有需要(yào)的，可按规定延长至不(bù)超过10年，之(zhī)后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职责的(de)机构(gòu)统筹安排，两(liǎng)年内完成衔(xián)接工作(zuò)。对(duì)于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了不同(tóng)情形下的(de)轮换要求(qiú)和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞(jìng)争。根据(jù)《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限(xiàn)制，各类(lèi)会计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中(zhōng)国境内依(yī)法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务(wù)所，一视同仁(rén)。明确要求企业在选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所过程中，应当(dāng)保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平(píng)、公(gōng)正进行。企业采用公开(kāi)选聘(pìn)方式的(de)，应(yīng)当(dāng)公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的(de)准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明(míng)确要(yào)求企业不得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥(chì)潜在拟应(yīng)聘(pìn)会计师事务所，不得为(wèi)个别会计(jì)师(shī)事(shì)务所量(liàng)身(shēn)定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委(wěi)员(yuán)会(hu中山有多少个镇区，中山有多少个镇区,都叫什么名ì)责任。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委员会的职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘(pìn)文(wén)件、确定评价要素和具(jù)体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监(jiān)督及(jí)评估会计师事务(wù)所审计工作，定期向(xiàng)董事会(huì)提(tí)交会计师事务所履职情况报(bào)告和(hé)审计委(wěi)员会监(jiān)督情况报告等。审(shěn)计(jì)委员会应当重点(diǎn)关注的事项(xiàng)包括：企业可(kě)能存在不合理变(biàn)更(gèng)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)的情形、聘任胜(shèng)任能力不足(zú)的会计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审(shěn)计(jì)费用(yòng)变动较大、轮(lún)换会计(jì)师事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各(gè)级财政部门(mén)、国有资产(chǎn)监(jiān)督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理机(jī)构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效(xiào)实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和(hé)指导力(lì)度，从(cóng)企业和(hé)会计师事(shì)务(wù)所两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接(jiē)工作。各地(dì)可结(jié)合(hé)本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监督检查力度，切(qiè)实(shí)做(zuò)好事中事(shì)后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完善工(gōng)作(zuò)机制，密(mì)切协(xié)作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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