今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收(sh特殊韵母是什么意思，1个特殊韵母是什么ōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(q特殊韵母是什么意思，1个特殊韵母是什么ǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更(gèng)多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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