今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动)地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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