今天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的中国十大文武学校哪间好，中国十大文武学校排行榜项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

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房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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