今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注(zh长期用氨基酸洗发水好吗，氨基酸洗发水的好处和坏处ù)本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成本后的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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